Nota fiscal de entrada: o que é, quando emitir e como lançar

A nota fiscal de entrada é o documento que registra a chegada de uma mercadoria ao estabelecimento, e o termo é usado para duas coisas diferentes. A primeira é a NF-e de entrada que a própria empresa emite (campo tpNF = 0 na NF-e), nos casos em que quem mandou a mercadoria não emite nota: compra de pessoa física ou produtor rural sem nota, devolução de consumidor, retorno de mercadoria não entregue, importação e as demais hipóteses do art. 54 do Convênio s/nº de 1970. A segunda, bem mais comum, é o lançamento (escrituração) da NF-e de venda que o fornecedor emitiu: aí você não emite nada, só registra a nota recebida com um CFOP de entrada. Os CFOP de entrada começam com 1 (mesmo estado), 2 (outro estado) ou 3 (exterior), e o código certo depende do que a mercadoria vai virar na sua empresa: revenda, matéria-prima, uso e consumo ou ativo.

Quem trabalha com distribuição, indústria ou agronegócio lida com as duas situações toda semana. Abaixo estão a regra, os CFOP mais usados, quando você mesmo emite e o passo a passo para lançar a nota do fornecedor sem errar crédito nem estoque.

Emitir nota de entrada ou lançar a nota do fornecedor?

Situação	Quem emite	O que você faz
Compra de empresa que emite NF-e	O fornecedor (nota de saída)	Confere e lança a nota recebida com CFOP de entrada
Compra de pessoa física ou produtor sem nota	Você (NF-e de entrada)	Emite a nota de entrada; ela pode acompanhar o transporte
Devolução de cliente consumidor ou não contribuinte	Você (NF-e de entrada)	Emite a devolução referenciando a nota de venda
Devolução de cliente que emite NF-e	O cliente (nota de saída de devolução)	Lança a nota do cliente com CFOP de devolução
Mercadoria que voltou sem ser entregue	Você (NF-e de entrada)	Emite a entrada citando a nota original
Importação direta	Você (NF-e de entrada)	Emite a nota de entrada com CFOP 3.xxx

O art. 54 do Convênio s/nº de 1970 lista quando o contribuinte, exceto o produtor agropecuário, emite nota fiscal "sempre que em seu estabelecimento entrarem bens ou mercadorias, real ou simbolicamente": bens "novos ou usados, remetidos a qualquer título por particulares, produtores agropecuários ou pessoas físicas ou jurídicas não obrigados à emissão de documentos fiscais"; retorno de industrialização feita por autônomos; retorno de feiras e exposições; retorno de venda fora do estabelecimento; importados diretamente do exterior ou arrematados em leilão público; e outras hipóteses da legislação. O § 3º acrescenta o "retorno de mercadorias não entregues ao destinatário".

Como funciona o CFOP de entrada

O primeiro dígito diz de onde vem a mercadoria:

• 1.xxx: remetente no mesmo estado.
• 2.xxx: remetente em outro estado.
• 3.xxx: mercadoria vinda do exterior.

Os outros três dígitos dizem o que é a operação para você, e não para o fornecedor. Uma mesma venda 5.102 do fornecedor pode entrar como compra para revenda (1.102), compra para industrialização (1.101), material de uso e consumo (1.556) ou bem do ativo (1.551). Para fazer essa troca sem decorar a tabela, use o conversor de CFOP de saída para entrada, e confira a descrição oficial de cada código na tabela de CFOP.

CFOP na nota do fornecedor	Destinação na sua empresa	CFOP de entrada
5.102 (venda de mercadoria de terceiros)	Revenda	1.102
5.101 (venda de produção)	Matéria-prima para fabricar	1.101
5.102	Material de limpeza, escritório, peças de manutenção	1.556
5.102	Máquina, computador, veículo para uso	1.551
6.102 (venda de outro estado)	Revenda	2.102
5.202 (devolução de compra, emitida pelo cliente)	Devolução de venda que você fez	1.202
5.916 (retorno de conserto, emitido pela oficina)	Bem que você mandou consertar	1.916

Com substituição tributária, os códigos mudam de grupo: a compra para revenda de mercadoria com ICMS-ST entra, por exemplo, com 1.403, e a devolução com 1.411. A contabilidade define o código quando há ST, monofásico ou benefício.

Quando você emite a NF-e de entrada: os casos mais comuns

Compra de pessoa física ou produtor rural

Quem compra de particular, de catador ou de produtor rural sem nota emite a NF-e de entrada, com CFOP 1.102 (revenda), 1.101 (industrialização) ou 1.949 (outras entradas), conforme o caso. Em várias situações essa nota acompanha o transporte até o seu estabelecimento (art. 54, § 1º). O roteiro completo está no guia de nota fiscal de entrada de pessoa física e produtor rural.

Devolução de cliente

Se o cliente é consumidor final ou empresa que não emite NF-e, quem emite a nota é você, como entrada, com CFOP 1.202 (mercadoria de revenda), 1.201 (produção própria) ou 1.411 (com ST), referenciando a chave da nota de venda. Se o cliente é contribuinte, ele emite a devolução e você só lança. Os detalhes estão no guia de nota fiscal de devolução.

Mercadoria que voltou sem ser entregue

Destinatário ausente, endereço errado, recusa. O § 3º do art. 54 manda emitir a nota de entrada com o número, a série, a data e o valor do documento original. A nota explicativa do CFOP 1.201 inclui "os retornos de mercadorias não entregues ao destinatário"; para mercadoria de revenda, a contabilidade costuma usar o 1.202.

Importação

Na importação direta, a nota de entrada é do importador, com CFOP 3.xxx: 3.102 para revenda e 3.101 para industrialização. O roteiro está no guia de nota fiscal de importação com CFOP 3102.

Retornos que você mesmo documenta

Mercadoria que volta de feira ou exposição (1.914) e sobra de venda fora do estabelecimento (1.904) também entram com nota emitida por você.

A dúvida "preciso emitir nota de entrada?" quase sempre se resolve com outra pergunta: quem me mandou a mercadoria emite NF-e? Se emite, eu lanço a nota dele. Se não emite, a nota é minha. Equipe Beevix, redação de 30/10/2026.

Como lançar a nota do fornecedor em 6 passos

1. Receba o XML. O fornecedor é obrigado a enviar ou disponibilizar o arquivo ao destinatário logo após a autorização (Ajuste SINIEF 07/2005, cláusula sétima, § 7º). Sem o XML, veja como baixar o XML da nota.
2. Consulte a chave na SEFAZ. O destinatário deve verificar a validade da NF-e (cláusula décima, § 1º). Nota cancelada ou denegada não pode ser lançada.
3. Manifeste-se. Se a sua empresa está obrigada ou usa a manifestação do destinatário, registre a ciência e depois a confirmação. Prazos e eventos estão no guia de manifestação do destinatário.
4. Confira com a mercadoria. Quantidade, produto, lote e validade contra o XML, na doca. Divergência se resolve antes de lançar.
5. Escolha o CFOP de entrada e a tributação. Pela destinação da mercadoria, como no quadro acima. O crédito de ICMS, IPI e, a partir de 2027, de CBS e IBS depende do seu regime; no Simples Nacional, a regra de crédito é diferente.
6. Dê entrada no estoque e no financeiro. O lançamento soma ao estoque, atualiza o custo e gera as contas a pagar pelas duplicatas da nota.

Exemplo: uma semana de entradas numa distribuidora

Exemplo da Redação Beevix (2026): uma distribuidora de alimentos de Goiânia (GO) tem quatro entradas na mesma semana.

Entrada	Quem emite	CFOP da nota	CFOP de entrada	Valor
Compra de 300 caixas de óleo de um fornecedor de SP	Fornecedor	6.102	2.102	300 × R$ 98,00 = R$ 29.400,00
Compra de 40 sacas de feijão de produtor rural sem nota	Distribuidora	Nota própria	1.102	40 × R$ 260,00 = R$ 10.400,00
Devolução de 6 caixas por um restaurante (contribuinte)	Restaurante	5.202	1.202	6 × R$ 120,00 = R$ 720,00
Compra de 2 paleteiras para o depósito	Fornecedor de GO	5.102	1.551	2 × R$ 2.350,00 = R$ 4.700,00

Só uma das quatro exige nota emitida pela distribuidora: a do produtor rural. As outras três são lançamentos de notas recebidas. Total de entradas no estoque de revenda: R$ 29.400,00 + R$ 10.400,00 + R$ 720,00 = R$ 40.520,00. As paleteiras vão para o ativo, não para o estoque de mercadorias, e por isso entram com 1.551.

Erros comuns na nota de entrada

• Lançar a nota do fornecedor com o CFOP de saída dele (5.102) em vez do de entrada.
• Usar 1.102 para tudo, inclusive material de uso e consumo e bens do ativo, o que distorce o crédito e o custo.
• Emitir nota de entrada para compra de empresa que já emitiu NF-e, duplicando a operação.
• Lançar nota que está cancelada na SEFAZ porque o DANFE chegou com a mercadoria.
• Escolher 1.xxx para fornecedor de outro estado: o primeiro dígito segue a origem.
• Não referenciar a nota original na devolução ou no retorno de mercadoria não entregue.

Veja como o Beevix atende distribuidoras de alimentos, atacadistas e lojas agropecuárias, e as categorias de indústrias e agronegócio. A página de compras mostra o fluxo do pedido ao recebimento.

Fontes oficiais

• Convênio s/nº de 15/12/1970 (SINIEF), art. 54: emissão de nota fiscal na entrada, Confaz, consultado em 30/10/2026.
• Tabela CFOP, Anexo II do Convênio s/nº de 1970, grupos 1.000, 2.000 e 3.000, Confaz, consultado em 30/10/2026.
• Ajuste SINIEF 07/2005, cláusulas sétima e décima, Confaz, consultado em 30/10/2026.
• MOC 7.0, Anexo I, leiaute da NF-e: campo tpNF (0 = entrada, 1 = saída), Confaz, consultado em 30/10/2026.

Perguntas frequentes

O que é nota fiscal de entrada?

É o documento que registra a chegada de mercadoria ao estabelecimento. Pode ser a NF-e de entrada emitida pela própria empresa, nos casos do art. 54 do Convênio s/nº de 1970, ou a nota de venda do fornecedor lançada com CFOP de entrada.

Quando a empresa precisa emitir nota fiscal de entrada?

Quando quem mandou a mercadoria não emite nota: compra de pessoa física ou produtor sem nota, devolução de consumidor, retorno de mercadoria não entregue, importação direta, retorno de feira e de venda fora do estabelecimento, entre outras hipóteses da legislação.

Qual CFOP usar na nota fiscal de entrada?

Começa com 1 para remetente do mesmo estado, 2 para outro estado e 3 para o exterior. Os demais dígitos seguem a destinação: 1.102 para revenda, 1.101 para industrialização, 1.556 para uso e consumo e 1.551 para ativo, por exemplo.

Preciso emitir nota de entrada quando o fornecedor já emitiu NF-e?

Não. Nesse caso você confere o XML, consulta a chave na SEFAZ e lança a nota recebida com o CFOP de entrada. Emitir outra nota duplicaria a operação.

A nota fiscal de entrada pode acompanhar o transporte?

Sim, em hipóteses do art. 54, § 1º, como quando o destinatário retira ou transporta mercadoria remetida por particular ou produtor rural, nos retornos de industrialização por autônomos e de feiras e nas importações.

Próximo passo

Faça uma lista das entradas do último mês e separe as que você emitiu das que só lançou. Confira se os CFOP de entrada seguem a destinação de cada mercadoria e leve as dúvidas de crédito à contabilidade. Compare os planos do Beevix, veja os segmentos atendidos e fale com um especialista.