O que muda em 2027 no Simples Nacional: checklist fiscal

Quem procura o que muda em 2027 Simples Nacional encontra oito pontos para conferir antes da virada: a CBS e o IBS entram no DAS no lugar do PIS e da Cofins; quem optou por recolher os dois por fora pode desistir até 20/12/2026; a nota fiscal passa a exigir os campos de IBS e CBS em 01/01/2027; a NFS-e sai pelo Emissor Nacional; a NF-e que "transforma cupom em nota" fica vedada em 14/12/2026; o regime de caixa acaba; o MEI ganha teto de R$ 110 mil e dois empregados; e o inventário de 31/12 fecha o ano. Cada item abaixo tem a fonte oficial e o post que aprofunda.

O checklist foi conferido em 10/11/2026. Dois números ainda faltam: a alíquota da CBS, que o Senado fixa até 15/12, e o valor do DAS do MEI de 2027.

Checklist fiscal de 2027 em uma tabela

Item	O que fazer	Prazo	Fonte
CBS e IBS no DAS	Confirmar com o contador como fica a guia de janeiro	01/01/2027	LC 214/2025, art. 542; Resolução CGSN 190/2026
Simples puro ou regime regular	Rever a opção; cancelar se a conta não fechar	Até 20/12/2026	Resolução CGSN 194/2026
IBS e CBS na NF-e e na NFC-e	Atualizar o emissor e o cadastro de produtos	01/01/2027	Ato Conjunto RFB/CGIBS 4/2026; NT 2026.005
NFS-e pelo Emissor Nacional	Emitir pelo padrão nacional	Em vigor desde 01/11/2026	Resolução CGSN 191/2026
NF-e que referencia NFC-e	Mudar a rotina de "cupom que vira nota"	14/12/2026	Ajustes SINIEF 32/2025 e 29/2026
Fim do regime de caixa	Apurar a receita pela emissão da nota	01/01/2027	Perguntas e Respostas do Simples, pergunta 5.7
MEI	Conferir teto, empregados e dívidas perdoadas	01/01/2027	LC 238/2026
Inventário	Contar o estoque e guardar o registro	31/12/2026	LC 123/2006, art. 26

1. CBS e IBS entram no DAS no lugar do PIS e da Cofins

Em 1º de janeiro de 2027 o PIS e a Cofins deixam de existir (LC 214/2025, art. 542) e a CBS passa a ser cobrada. Para a empresa do Simples que não fez nenhuma opção, a guia continua uma só: o Comitê Gestor incluiu a CBS e o IBS entre os tributos do regime, e os dois passam a compor o DAS, com vencimento no dia 20.

O que conferir: se o sistema que apura o DAS já trabalha com a partilha nova e como a receita de cada atividade será informada. O sublimite de R$ 3,6 milhões, que hoje tira o ICMS e o ISS da guia, passa a valer também para o IBS. O quadro completo está em PIS e Cofins acabam em 2027.

2. Simples puro ou regime regular: desistência até 20/12

A empresa do Simples pôde escolher, até 30/10/2026, recolher IBS e CBS pelo regime regular no primeiro semestre de 2027. É o chamado Simples híbrido: a nota gera crédito cheio para o cliente, mas a empresa passa a apurar débito e crédito todo mês e a pagar a CBS em guia separada, no último dia útil do mês seguinte.

• Quem optou e se arrependeu cancela no Portal do Simples Nacional entre 03/11 e 20/12/2026. O cancelamento é irretratável (Resolução CGSN 194/2026).
• Quem não optou fica com IBS e CBS dentro do DAS de janeiro a junho. A próxima janela é de 1º a 31 de março de 2027, para valer no segundo semestre.

Como a alíquota da CBS ainda não saiu, vale refazer a conta na semana de 15/12. Leia Simples Nacional híbrido ou puro em 2027, como cancelar a opção pelo regime regular e como pagar a CBS em 2027.

3. A nota fiscal passa a exigir IBS e CBS em 01/01/2027

Em 2026 o optante do Simples ficou fora da obrigação. O Ato Conjunto RFB/CGIBS 4/2026 fixou o início para ele em 1º de janeiro de 2027 (art. 1º, § 1º). A Nota Técnica 2026.005, com produção em 16/11/2026, mostra o que muda no XML da NF-e e da NFC-e:

• Código de atividade do Simples em cada item (campo cAtivSN): 01 para revenda e venda de mercadoria industrializada pelo contribuinte, por exemplo.
• Simples sem regime regular: informa o grupo próprio do Simples, com a alíquota efetiva e o valor de IBS e de CBS.
• Simples com regime regular: marca o tipo de regime no emitente e preenche os grupos de IBS e CBS como uma empresa do regime normal.
• MEI: não informa o grupo de IBS e CBS.

Na mesma data entra em produção a Nota Técnica 2026.008, que cria os campos de valor líquido do produto. O efeito no total da nota está em IBS e CBS no valor total da nota. Para o preenchimento, veja IBS e CBS na nota do Simples e cClassTrib: o que é e como preencher.

Tarefa de dezembro: peça ao fornecedor do emissor a data da atualização e revise o cadastro dos produtos que mais vendem.

4. Nota de serviço e cupom: duas regras que já mudaram

NFS-e. Desde 01/11/2026, a microempresa e a empresa de pequeno porte do Simples que prestam serviço emitem a NFS-e pelo Emissor Nacional, pela aplicação web ou por integração (Resolução CGSN 191/2026). Quem ainda emite só no sistema da prefeitura precisa confirmar se o município já está integrado. O passo a passo está em NFS-e Nacional no Simples.

Cupom que vira nota. A partir de 14/12/2026, fica vedada a NF-e que referencia uma NFC-e para substituir o cupom, prática comum quando o cliente com CNPJ pede nota depois da compra. A vedação está no Ajuste SINIEF 32/2025, que excetua a NF-e complementar, e a data foi fixada pelo Ajuste SINIEF 29/2026. O caminho mais simples é emitir a NF-e no momento da venda, quando o cliente pedir nota com CNPJ. Veja CFOP 5929 e 6929: o que muda.

5. Receita pela emissão da nota: acaba o regime de caixa

Até 2026, a empresa do Simples podia escolher pagar o DAS pelo que recebeu no mês (caixa) ou pelo que faturou (competência). A partir de 1º de janeiro de 2027, só vale a competência: o Perguntas e Respostas do Comitê Gestor, atualizado em 09/10/2026, diz que a opção pelo regime de caixa não é mais permitida. A regulamentação também passou a ligar a receita à emissão do documento fiscal.

Quem vende a prazo sente no caixa: o imposto da venda de janeiro vence em fevereiro, mesmo que o cliente pague em abril. Revise prazos de recebimento e o capital de giro do primeiro trimestre.

6. MEI: teto de R$ 110 mil, dois empregados e perdão de dívidas

A Lei Complementar 238/2026 vale a partir de 01/01/2027 em três pontos:

• Teto: R$ 110.000,00 em 2027. Até 31/12/2026, continua em R$ 81.000,00.
• Empregados: até dois, com salário mínimo ou piso da categoria. Detalhes em MEI pode ter dois funcionários.
• Dívidas: os débitos de INSS do MEI vencidos até 13/10/2026 são extintos em 01/01/2027. Para manter o benefício, o MEI paga em dia os DAS de janeiro a junho de 2027 (Portaria Conjunta RFB/PGFN 740/2026). Veja perdão de dívidas do MEI.

Exemplo da Redação Beevix (2026): um MEI que abre em 10/03/2027 tem teto proporcional de 10 meses × R$ 9.166,67 = R$ 91.666,70 no ano, pelo art. 2º, parágrafo único, da lei.

7. Inventário de 31 de dezembro e o último DAS de 2026

O estoque contado em 31/12/2026 é a fotografia da virada. Ele sustenta o balanço, a Defis de março e qualquer discussão futura sobre o que foi comprado com as regras antigas. O roteiro está em registro de inventário em 31/12.

O DAS que vence em 20/01/2027 ainda é o de dezembro de 2026, calculado pelas regras de 2026. Exemplo da Redação Beevix (2026): uma loja do Anexo I com receita de R$ 600.000,00 nos 12 meses anteriores e R$ 50.000,00 em dezembro.

Passo	Cálculo	Resultado
Faixa do Anexo I	De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00	9,50%, parcela a deduzir de R$ 13.860,00
Alíquota efetiva	(600.000 × 9,50% − 13.860) ÷ 600.000	7,19%
DAS de dezembro	50.000 × 7,19%	R$ 3.595,00

As datas de cada guia de 2027 estão no calendário fiscal 2027 para MEI e Simples.

Passo a passo: o que fazer em novembro e dezembro

1. Até 30/11: falar com o fornecedor do sistema sobre a versão de janeiro (campos do Simples na NF-e e na NFC-e).
2. Até 13/12: treinar o caixa para emitir NF-e na hora quando o cliente pedir nota com CNPJ.
3. Semana de 15/12: conferir se o Senado publicou a alíquota da CBS e refazer com o contador a conta do regime regular.
4. Até 20/12: cancelar a opção pelo regime regular, se for o caso.
5. Até 31/12: fazer o inventário, revisar o cadastro de produtos e conferir as contas a receber que viram em janeiro.
6. Em janeiro: emitir a primeira nota de teste no dia 2, conferir os campos de IBS e CBS e pagar o DAS de dezembro até o dia 20.

O que ainda não está definido

• Alíquota da CBS de 2027: ainda não publicada. O Tribunal de Contas da União aprovou o cálculo de 11,3% em 28/10/2026, e o Senado tem até 15/12/2026 para fixar o percentual. Veja alíquota da CBS 2027.
• Valor do DAS do MEI em 2027: ainda não publicado.
• Cronograma do split payment: ainda não publicado.
• Datas da opção pelo Simples para 2028: ainda não publicadas.
• Regras finais do reconhecimento da receita: o Comitê Gestor avisa, na pergunta 5.7, que o texto será complementado depois das alterações na Resolução CGSN 140/2018.

A virada de 2027 não pede decisão genial. Pede sistema atualizado, cadastro revisado e estoque contado até 31 de dezembro. O resto se ajusta em janeiro, com a primeira nota na mão. Redação Beevix, 10/11/2026.

Fontes oficiais

• Lei Complementar nº 214/2025, arts. 542 e 544, Planalto, consultado em 10/11/2026.
• Portal do Simples Nacional, "CGSN atualiza regras do Simples Nacional para adequação à Reforma Tributária do Consumo" (Resoluções CGSN nº 190 e 191/2026), 12/08/2026, consultado em 10/11/2026.
• Resolução CGSN nº 194/2026, Diário Oficial da União de 28/09/2026, consultado em 10/11/2026.
• Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 4/2026, art. 1º, § 1º, Diário Oficial da União de 31/07/2026, consultado em 10/11/2026.
• Notas Técnicas 2026.005, versão 1.00, e 2026.008, versão 1.01 (publicadas em 30/10/2026), Portal Nacional da NF-e, consultado em 10/11/2026.
• Receita Federal, "Simples Nacional: NFS-e Nacional será obrigatória para ME e EPP a partir de 1º de novembro de 2026" (14/08/2026), consultado em 10/11/2026.
• Ajuste SINIEF nº 32/2025 e Ajuste SINIEF nº 29/2026, Confaz, consultados em 10/11/2026.
• Perguntas e Respostas do Simples Nacional (atualizado em 09/10/2026), perguntas 5.7 e 6.8, Comitê Gestor do Simples Nacional, consultado em 10/11/2026.
• Lei Complementar nº 238/2026, Planalto, e Portaria Conjunta RFB/PGFN nº 740/2026, Diário Oficial da União de 28/10/2026, consultados em 10/11/2026.
• Lei Complementar nº 123/2006, art. 26 e Anexo I, Planalto, consultado em 10/11/2026.
• Senado Notícias, "Senado deve receber cálculo da CBS na próxima terça para definir alíquota" (03/11/2026), consultado em 10/11/2026.

Perguntas frequentes

O Simples Nacional vai acabar em 2027?

Não. O regime continua, com a mesma guia. O que muda é a composição: a CBS e o IBS entram no lugar do PIS e da Cofins, e a empresa pode escolher recolher os dois por fora do DAS.

Empresa do Simples vai pagar mais imposto em 2027?

Para quem fica no Simples sem optar pelo regime regular, o imposto continua sendo calculado sobre a receita, pela tabela do anexo. Confirme com o contador a alíquota efetiva da sua faixa na primeira apuração de 2027.

Preciso destacar IBS e CBS na nota do Simples em 2027?

Sim. A obrigação para os optantes do Simples começa em 01/01/2027, pelo Ato Conjunto RFB/CGIBS 4/2026. A Nota Técnica 2026.005 define os campos. O MEI não informa o grupo de IBS e CBS.

Até quando posso desistir do Simples híbrido?

Até 20/12/2026. O cancelamento da opção pelo regime regular de IBS e CBS pode ser feito de 03/11 a 20/12/2026, no Portal do Simples Nacional, e é irretratável.

O regime de caixa do Simples continua em 2027?

Não. A partir de 1º de janeiro de 2027, as empresas do Simples reconhecem a receita pelo regime de competência, segundo o Perguntas e Respostas do Comitê Gestor atualizado em 09/10/2026.

Próximo passo

Imprima a tabela do começo, marque o responsável por cada linha e leve à próxima conversa com o contador. Se o seu sistema ainda não confirmou a versão de janeiro, veja a página de nota fiscal eletrônica do Beevix, os planos e fale com um especialista. A página de reforma tributária reúne os outros temas, e a lista de segmentos atendidos mostra o sistema no seu ramo.