Glossário · Fiscal
O que é retenção na fonte e por que você recebe menos
Retenção na fonte é a obrigação, imposta por lei ao tomador de um serviço, de descontar tributos do valor pago ao prestador e recolhê-los em nome dele. Nas notas de serviço entre empresas, as retenções mais comuns são PIS, Cofins e CSLL (4,65%), Imposto de Renda (1,5%), INSS (11%) e ISS.
Atualizado em
O que cada retenção alcança
CSRF: a Lei 10.833/2003 (arts. 30 e 31) manda reter 4,65% (1% de CSLL, 3% de Cofins e 0,65% de PIS) nos pagamentos por limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão de obra, assessoria e serviços profissionais. Fica dispensada a retenção de valor igual ou inferior a R$ 10,00 e não é exigida nos pagamentos a optantes do Simples (art. 32).
IRRF: 1,5% sobre serviços de natureza profissional listados no art. 714 do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 9.580/2018), como advocacia, consultoria técnica, engenharia e auditoria. INSS: 11% do valor bruto da nota na cessão de mão de obra e na empreitada (Lei 8.212/1991, art. 31). ISS: quando a lei do município atribui a responsabilidade ao tomador (LC 116/2003, art. 6º).
Fórmula
Valor líquido = valor da nota − CSRF − IRRF − INSS − ISS retido
Cada retenção tem a sua base, as suas dispensas e o seu prazo de recolhimento. O que foi retido é compensado pelo prestador na própria apuração.
Exemplo com valores hipotéticos
Uma consultoria do lucro presumido emite NFS-e de R$ 10.000,00 para uma indústria. Retenções: CSRF de R$ 465,00, IRRF de R$ 150,00 e, supondo que o município exija retenção a 2%, ISS de R$ 200,00. A indústria paga R$ 9.185,00 e recolhe o resto. A consultoria lança R$ 10.000,00 de receita, R$ 9.185,00 a receber e compensa as retenções nas apurações.
Erros comuns
- Lançar a nota pelo valor bruto no contas a receber e "achar" uma diferença na conciliação.
- Não informar as retenções na nota de serviço.
- Esquecer de compensar o tributo retido e pagar o valor cheio de novo.
- Reter CSRF de empresa do Simples, que a lei dispensa.
Como Retenção na fonte aparece em cada setor
- Escritórios de contabilidade
Parcela de tributo que o cliente desconta da nota e recolhe no lugar do prestador. Faz a empresa receber menos do que emitiu, o que precisa estar previsto na conta a receber.
- Empresas que vendem para o governo
Parte dos tributos descontada pelo órgão no momento do pagamento.
- Empresas de reforma
Situação em que o contratante desconta o imposto da nota e recolhe em nome do prestador. O valor a receber cai, e isso precisa estar previsto desde o orçamento.
Para continuar
- NFS-e no BeevixEmissão da nota de serviço integrada ao financeiro.
- Financeiro do BeevixContas a receber e conciliação com o valor líquido.
- Planilha de contas a pagar e receberModelo gratuito para controlar o líquido a receber.
- Sistema para empresas de limpezaServiço com CSRF, INSS e ISS retidos com frequência.
- Sistema para construtorasRetenção de INSS na empreitada.
Termos relacionados
Fontes oficiais
- Lei nº 10.833/2003 – Cofins não cumulativa (arts. 2º e 3º) e retenção de CSLL, Cofins e PIS (arts. 30 a 32)
- Decreto nº 9.580/2018 (Regulamento do Imposto de Renda) – art. 714 (IRRF de 1,5% sobre serviços profissionais)
- Lei nº 8.212/1991 – art. 31 (retenção de 11% na cessão de mão de obra)
- Lei Complementar nº 116/2003 – ISS (arts. 3º, 6º, 8º, 8º-A e 8º-B)
Consultadas em 02/10/2026. A regra pode mudar conforme o estado, o município, o produto e o regime da empresa: confirme com a sua contabilidade.
Perguntas frequentes
Quanto é a retenção de PIS, Cofins e CSLL?
4,65% do valor pago: 0,65% de PIS, 3% de Cofins e 1% de CSLL, conforme o art. 31 da Lei 10.833/2003.
Empresa do Simples sofre retenção?
A lei não exige a retenção de PIS, Cofins e CSLL nos pagamentos a optantes do Simples. ISS e INSS seguem regras próprias, que dependem do serviço e do município.
Quem recolhe o tributo retido?
O tomador do serviço, que desconta o valor no pagamento e recolhe em nome do prestador.
O prestador pode abater o que foi retido?
Sim. Os valores retidos são antecipações e entram como dedução na apuração do próprio prestador.
O Beevix trata o valor líquido no financeiro?
No financeiro do Beevix você lança o valor que efetivamente vai entrar e concilia com o extrato. As regras de retenção de cada nota devem ser confirmadas com a contabilidade.
Estoque, vendas, notas e financeiro no mesmo sistema
No Beevix, o cadastro do produto alimenta a venda, a nota fiscal e o financeiro, sem digitar a mesma informação duas vezes.
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