Referência fiscal
CST 510 do IBS e da CBS: diferimento
O CST 510 do IBS e da CBS é o diferimento: a operação é tributada, mas o recolhimento é empurrado para uma etapa seguinte, na forma da lei. A tabela oficial tem um cClassTrib para ele, o 510001, de operações com energia elétrica ou direitos a ela relacionados (importação, geração, comercialização, distribuição e transmissão, LC 214/2025, art. 28). A nota precisa dos grupos de tributação e de diferimento.
Descrição oficial do CST 510 do IBS/CBS
Diferimento
Fonte: Tabela de Classificação Tributária do IBS e CBS – arquivo "IT 2025.002 v.1.70 - cClassTrib.xlsx", abas "CST 2026-09-01" e "cClass 2026-09-01" (Portal Nacional da NF-e, Documentos > Diversos, publicada em 01/10/2026). Consultado em 03/10/2026.
Grupo no XML da NF-e/NFC-e: IBSCBS com grupo gIBSCBS e grupos de diferimento (gDif) obrigatórios; 510001 aceito na NF-e, não na NFC-e
Quando usar
- Operação com energia elétrica sujeita ao diferimento do art. 28 da LC 214/2025, com o cClassTrib 510001 na NF-e.
Quando não usar
- Insumos agropecuários com diferimento e redução de 60%: o código é o 515.
- Suspensão em regimes aduaneiros ou de exportação: o código é o 550.
- Diferimento de ICMS previsto na legislação do estado: não leva o IBS/CBS automaticamente ao 510.
Exemplo prático
Exemplo ilustrativo: uma geradora que vende energia em operação alcançada pelo art. 28 da LC 214/2025 emite NF-e com CST 510, cClassTrib 510001 e os grupos de diferimento preenchidos. Um comércio que paga a conta de luz não emite nada com esse código. (Redação Beevix, 2026)
Códigos relacionados
Erros comuns
- Informar o CST 510 sem os grupos de diferimento, que o indicador ind_gDif exige.
- Copiar o diferimento do ICMS para o IBS/CBS sem previsão na LC 214/2025.
- Usar o 510001 em NFC-e, modelo em que a tabela não o permite.
Rejeições relacionadas
Fontes oficiais
- Tabela de Classificação Tributária do IBS e CBS – arquivo "IT 2025.002 v.1.70 - cClassTrib.xlsx", abas "CST 2026-09-01" e "cClass 2026-09-01" (Portal Nacional da NF-e, Documentos > Diversos, publicada em 01/10/2026) (consultado em 03/10/2026)
- Informe Técnico 2025.002 v.1.70 – Tabelas de Classificação Tributária, CST e Crédito Presumido do IBS e da CBS (CGIBS e Receita Federal, setembro de 2026) (consultado em 03/10/2026)
- Nota Técnica 2025.002-RTC v.1.52 – IBS, CBS e IS na NF-e e na NFC-e (cronograma, grupo IBSCBS e regras de validação UB12 a UB14) (consultado em 03/10/2026)
- Lei Complementar nº 214/2025 – institui o IBS e a CBS (arts. 4º a 9º, 26, 41, 343, 346 e 348, entre outros) (consultado em 03/10/2026)
- Classificações tributárias do IBS e da CBS – consulta online na Plataforma da Reforma Tributária (citada no IT 2025.002) (consultado em 03/10/2026)
- Emenda Constitucional nº 132/2023 – Reforma Tributária (ADCT, arts. 126 a 129) (consultado em 03/10/2026)
Antes de configurar o CST 510 do IBS/CBS no cadastro do produto, confirme com a contabilidade: UF, produto e regime mudam o tratamento. O que muda com IBS e CBS está resumido na página da Tabela CST IBS/CBS.
Perguntas frequentes
O que é o CST 510 do IBS/CBS?
É o "Diferimento". O tributo é calculado, mas o recolhimento fica para outra etapa, e o XML leva os grupos de diferimento.
Qual o cClassTrib do CST 510?
O 510001: operações, sujeitas a diferimento, com energia elétrica ou com direitos a ela relacionados, relativas à importação, geração, comercialização, distribuição e transmissão (art. 28 da LC 214/2025).
Diferimento de ICMS vira CST 510 no IBS/CBS?
Não. Os tributos são independentes: o diferimento do IBS/CBS precisa estar na LC 214/2025 e ter cClassTrib na tabela oficial.
Segmentos que usam com frequência
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Grupos que o CST 510 exige no XML
- Grupo gIBSCBS (base, alíquotas e valores) ind_gIBSCBSExige
- Grupo gIBSCBSMono (monofásico) ind_gIBSCBSMonoNão permite
- Grupos de redução de alíquota (gRed) ind_gRedNão permite
- Grupos de diferimento (gDif) ind_gDifExige
- Grupo de transferência de crédito ind_gTransfCredNão permite
- Grupo de crédito presumido de IBS na ZFM ind_gCredPresIBSZFMNão permite
- Grupo de ajuste de competência ind_gAjusteCompetNão permite
- Redução da base de cálculo ind_RedutorBCNão permite
cClassTrib do CST 510 na tabela oficial
Há 1 cClassTrib com os três primeiros dígitos 510 na planilha de 01/10/2026. Nome, dispositivo da LC 214/2025, percentual de redução e modelos permitidos são os da tabela oficial. Usar um cClassTrib não permitido no modelo gera a rejeição 1025.
| cClassTrib | Nome oficial | LC 214/2025 | Redução IBS / CBS | NF-e | NFC-e |
|---|---|---|---|---|---|
| 510001 | Operações, sujeitas a diferimento, com energia elétrica, relativas à importação, geração, comercialização, distribuição e transmissão | Art. 28, § 1º | — | Sim | Não |
Fonte: planilha "IT 2025.002 v.1.70 - cClassTrib.xlsx" (Portal Nacional da NF-e, Documentos > Diversos, publicada em 01/10/2026), consultada em 03/10/2026. A tabela muda com frequência: confira a versão vigente antes de configurar o sistema. Como preencher o código está em cClassTrib: o que é e como preencher.